English
Căn cứ theo Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp người nộp thuế được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết như sau:
Trường hợp 1: Miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện sau được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp:
– Chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam;
– Áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp;
– Không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
Lưu ý: Được miễn kê khai mục III, IV Phụ lục I – Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, II của Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Trường hợp 2: Miễn lập hồ sơ nhưng phải kê khai xác định giá giao dịch liên kết
Doanh nghiệp thuộc 01 trong các trường hợp sau được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhưng phải kê khai xác định giá đầy đủ theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
– Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng;
– Đã ký thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế thực hiện nộp Báo cáo thường niên theo quy định pháp luật về Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế. Các giao dịch liên kết không thuộc phạm vi áp dụng Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP;
– Người nộp thuế thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu < 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc ngành nghề:
+ Phân phối: Từ 5% trở lên;
+ Sản xuất: Từ 10% trở lên;
+ Gia công: Từ 15% trở lên.
Liên hệ CAF Vietnam để được tư vấn chuyên sâu.
CAF Vietnam là thành viên của CAF Global, tổ chức chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kế toán, tư vấn thuế và các dịch vụ chuyên sâu khác giúp doanh nghiệp FDI dễ dàng tiếp cận thị trường Việt Nam thông qua “Dịch vụ một cửa” – “One-Stop-Services”.
Dịch vụ một cửa (One-Stop-Services) hàng đầu cho các doanh nghiệp FDI bao gồm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp và thay đổi giấy phép kinh doanh, dịch vụ tư vấn pháp lý, dịch vụ visa và work-permit cho chuyên tài chính theo IFRS, dịch vụ kiểm toán nội bộ, dịch vụ soát xét chuyên sâu về tài chính, …
Doanh nghiệp FDI hãy tập trung làm các công việc mà mình làm giỏi nhất, hãy để chúng tôi hỗ trợ dịch vụ kiểm toán, dịch gia nước ngoài, dịch vụ kế toán trọn gói, tư vấn thuế, dịch vụ nhân sự, dịch vụ phần mềm kế toán, dịch vụ hoá đơn điện tử, dịch vụ chữ ký số, dịch vụ kiểm toán và đảm bảo, dịch vụ tư vấn chuyển giá, dịch vụ lập báo cáo vụ kế toán, tư vấn thuế và các dịch vụ chuyên sâu khác thông qua Dịch vụ một cửa (One-Stop-Services) giúp Quý vị tiết kiệm thời gian để tập trung kinh doanh, tiết kiệm chi phí để tối ưu hoá lợi nhuận.
Liên hệ để nhận được tư vấn chuyên sâu.
Trần Viết Tú – Giám đốc kiểm toán
CAF Vietnam Co., Ltd.
Kiểm toán | Thuế | Tư vấn
Phòng 303, Toà nhà Cityview, 12 Mạc Đĩnh Chi, Phường Đa Kao, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam Hotline: 0825400222