Nghị định 253 là văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 với nhiều thay đổi quan trọng về miễn thuế, giảm trừ, ngưỡng khấu trừ và chính sách dành cho người lao động. Việc hiểu đúng các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro kê khai, đồng thời giúp người nộp thuế tận dụng đầy đủ các quyền lợi theo quy định.

Nghị định 253 là gì và có hiệu lực khi nào?

Nghị định 253 (tên đầy đủ nghị định 253/2026/NĐ-CP) được Chính phủ ban hành ngày 30/06/2026 nhằm hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Đây là văn bản quan trọng thay thế toàn bộ Nghị định 65/2013/NĐ-CP, đồng thời hướng dẫn chi tiết nhiều nội dung mới về thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, khấu trừ tại nguồn và quyết toán thuế.

Song song với nghị định 253 hướng dẫn luật thuế thu nhập cá nhân, Bộ Tài chính cũng ban hành Thông tư 87/2026/TT-BTC để hướng dẫn thực hiện trên thực tế.

Nghị định có hiệu lực từ 01/07/2026, tuy nhiên riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026, giúp thống nhất cách quyết toán cuối năm.

Đối tượng chịu tác động bao gồm: Người lao động, Doanh nghiệp trả thu nhập, Hộ kinh doanh, Cá nhân kinh doanh, Kế toán doanh nghiệp, Đơn vị tư vấn thuế.

Đối với doanh nghiệp, nghị định 253 về thuế TNCN không chỉ làm thay đổi cách tính thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chính sách tiền lương, phúc lợi và quy trình kê khai thuế hàng tháng.

10 điểm mới quan trọng của Nghị định 253

Tăng mức miễn thuế tiền ăn giữa ca lên 1,2 triệu đồng/tháng

Một trong những điểm mới nghị định 253 thuế TNCN được nhiều doanh nghiệp quan tâm là điều chỉnh mức miễn thuế đối với khoản tiền ăn giữa ca.

Theo quy định mới, khoản chi bằng tiền được miễn thuế tối đa 1,2 triệu đồng/người/tháng.

Trước đây mức miễn chỉ 730.000 đồng, khiến phần chi vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Đáng chú ý, nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn trực tiếp, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn thì toàn bộ khoản chi này không tính vào thu nhập chịu thuế.

Quy định miễn thuế tiền ăn giữa ca 1.2 triệu nghị định 253 giúp doanh nghiệp có thêm dư địa xây dựng chính sách phúc lợi mà không làm tăng nghĩa vụ thuế của người lao động.

Mở rộng phạm vi miễn thuế đối với nhà ở doanh nghiệp

Trước đây, ưu đãi chỉ áp dụng đối với nhà ở xây dựng tại khu công nghiệp hoặc địa bàn đặc biệt khó khăn.

Theo Nghị định 253, điều kiện địa bàn được bãi bỏ.

Chỉ cần doanh nghiệp xây dựng nhà ở phục vụ người lao động thì giá trị nhà ở cùng điện, nước và dịch vụ đi kèm không tính vào thu nhập chịu thuế.

Riêng trường hợp doanh nghiệp trả thay tiền thuê nhà vẫn tính thuế nhưng tối đa bằng 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại đơn vị.

Nâng ngưỡng khấu trừ thuế TNCN vãng lai lên 5 triệu đồng

Đây là thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp thường xuyên thuê cộng tác viên, lao động thời vụ hoặc freelancer.

Theo ngưỡng khấu trừ thuế TNCN vãng lai 5 triệu, doanh nghiệp chỉ phải khấu trừ 10% khi mỗi lần chi trả từ 5 triệu đồng trở lên.

Mức cũ là 2 triệu đồng/lần.

Nếu khoản chi dưới 5 triệu đồng, doanh nghiệp chỉ thực hiện khấu trừ khi cá nhân có yêu cầu.

Ngoài ra, cá nhân đủ điều kiện vẫn có thể lập cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ thuế nếu dự kiến cả năm chưa đến ngưỡng phải nộp thuế.

Mở rộng phạm vi miễn thuế đối với trợ cấp thôi việc

Một thay đổi tích cực khác là trợ cấp thôi việc vượt mức được miễn thuế TNCN.

Theo quy định mới, nếu doanh nghiệp quy định rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế nội bộ thì phần trợ cấp vượt mức luật định vẫn được miễn thuế.

Điều này tạo thêm sự linh hoạt cho doanh nghiệp khi xây dựng chính sách giữ chân và hỗ trợ người lao động.

Tăng mức giảm trừ quỹ hưu trí tự nguyện

Khoản đóng góp vào quỹ hưu trí và bảo hiểm hưu trí tự nguyện được nâng mức giảm trừ từ 1 triệu đồng lên 3 triệu đồng mỗi tháng.

Chính sách này khuyến khích người lao động chủ động xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn, đồng thời giúp doanh nghiệp đa dạng hóa chương trình phúc lợi.

Bổ sung nhiều loại thu nhập mới thuộc diện chịu thuế

Nghị định 253 bổ sung nhiều nhóm thu nhập mới, bao gồm:

• Chuyển nhượng tên miền ".vn";

• Chuyển nhượng tín chỉ carbon;

• Chuyển nhượng biển số trúng đấu giá;

• Chuyển nhượng tài sản số.

Các khoản thu nhập này có mức thuế suất riêng theo từng loại giao dịch.

Điều này phản ánh xu hướng mở rộng phạm vi quản lý thuế phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số.

Bổ sung giảm trừ chi phí y tế và giáo dục

Một điểm mới có ý nghĩa lớn đối với người lao động là chính sách giảm trừ gia cảnh chi phí y tế giáo dục 47 triệu.

Theo đó:

• Chi phí y tế được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm;

• Chi phí giáo dục được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm.

Để được chấp nhận, người nộp thuế phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp lệ.

Miễn thuế tiền thanh toán ngày phép chưa nghỉ

Khoản tiền doanh nghiệp thanh toán cho người lao động đối với ngày phép chưa nghỉ theo đúng quy định của pháp luật lao động được miễn thuế.

Phần vượt quy định vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở sau 2 năm

Theo điều kiện miễn thuế chứng chỉ quỹ mở nắm giữ 2 năm, cá nhân sẽ được miễn hoàn toàn thuế TNCN nếu thời gian nắm giữ từ đủ hai năm trở lên.

Đây là chính sách khuyến khích đầu tư dài hạn thay vì giao dịch ngắn hạn.

Bổ sung quy định chuyển tiếp

Nghị định cũng quy định rõ nguyên tắc chuyển tiếp đối với các khoản thu nhập đã kê khai trước ngày 01/07/2026.

Người nộp thuế không phải khai lại hồ sơ tháng hoặc quý.

Các khoản chênh lệch sẽ được điều chỉnh khi quyết toán thuế năm 2026.

Điều này giúp doanh nghiệp hạn chế phát sinh thủ tục hành chính trong giai đoạn chuyển đổi.

Hồ sơ chứng minh giảm trừ chi phí y tế và giáo dục

Để được hưởng chính sách giảm trừ mới, người nộp thuế cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh. Đối với chi phí y tế, hồ sơ gồm hóa đơn hợp lệ, bảng kê chi phí khám chữa bệnh và tài liệu chứng minh khoản chi thuộc phạm vi được bảo hiểm y tế chi trả nhưng chưa được bồi hoàn từ nguồn khác.

Đối với chi phí giáo dục, cần lưu giữ hóa đơn học phí cùng các chứng từ liên quan đến người học. Các khoản giảm trừ này chỉ được áp dụng khi người nộp thuế trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

Doanh nghiệp nên chuẩn bị gì để thích ứng?

Việc cập nhật nghị định 253 về thuế TNCN không chỉ là thay đổi biểu thuế mà còn ảnh hưởng đến quy trình tiền lương, chính sách phúc lợi và quản trị nhân sự.

Doanh nghiệp nên rà soát:

• Chính sách tiền lương;

• Quy chế phúc lợi;

• Hồ sơ chứng minh giảm trừ;

• Quy trình khấu trừ thuế;

• Hệ thống tính lương và kê khai thuế.

Việc tự tính toán thủ công dễ phát sinh sai sót, dẫn đến nguy cơ bị truy thu thuế, xử phạt hành chính và tính tiền chậm nộp theo quy định.

FAQ - Những câu hỏi thường gặp

1. Nghị định 253 có hiệu lực từ khi nào?
Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

2. Tiền ăn giữa ca được miễn thuế tối đa bao nhiêu?
Khoản chi bằng tiền được miễn tối đa 1,2 triệu đồng/người/tháng.

3. Thu nhập vãng lai bao nhiêu phải khấu trừ 10%?
Chỉ khấu trừ khi chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên.

4. Người làm KOL, KOC hoặc freelancer cần lưu ý gì?
Thuế TNCN KOL KOC freelancer không đăng ký kinh doanh có thể áp dụng theo biểu lũy tiến đến 35% nếu thuộc diện thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trường hợp phù hợp, việc đăng ký thuế hộ kinh doanh KOL KOC tránh thuế 35% có thể là phương án cần cân nhắc theo quy định pháp luật hiện hành.

5. Có được giảm trừ chi phí y tế và giáo dục không?
Có, nếu đáp ứng điều kiện và có đầy đủ hồ sơ chứng minh hợp lệ theo quy định.

Nghị định 253 tạo ra những thay đổi đáng kể trong chính sách thuế thu nhập cá nhân, từ mở rộng các khoản miễn thuế, nâng ngưỡng khấu trừ đến bổ sung chính sách giảm trừ mới. Doanh nghiệp và người nộp thuế cần chủ động rà soát quy trình quản lý thuế, cập nhật chính sách nội bộ và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để áp dụng đúng quy định, đồng thời hạn chế rủi ro truy thu và xử phạt trong quá trình quyết toán thuế.